Каков ндс на книжнию продукцию в россии

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Олег Бартенев - финансовый директор издательской группы "АСТ", генеральный директор издательства "Астрель". Однако мы беседуем с Олегом Святославовичем не о проектах "АСТ" и "Астрели", а о проблемах, связанных с грядущей отменой издательских льгот и введением НДС на книжную продукцию, о государственной позиции по отношению к отечественной книгоиздательской отрасли и деятельности недавно созданного Российского книжного союза. Вы разделяется мрачные прогнозы? Причем не по поводу отмены или не отмены льгот! Льготы - это некий инструмент финансового отношения государства к процессу.

Мировое соглашение на все требования Код товара облагается ндс Приведенный список документов основан на коде товара по ТН ВЭД и является ориентировочным.

Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из четко ограниченного перечня статья НК РФ. Один из пунктов списка — экспорт. Что такое расчетная ставка?

Код товара 9018908409 облагается ндс

Особенности налогообложения организаций оптовой торговли книжной продукцией Налог на добавленную стоимость Материал подготовлен группой консультантов-методологов ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам.

Порядок исчисления, уплаты и учета данного налога определен главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ "Налог на добавленную стоимость". Для организаций, занимающихся оптовой торговлей книжной продукцией, порядок исчисления этого налога не содержит каких либо специальных положений, то есть, если организация торговли является плательщиком НДС, она исчисляет и уплачивает НДС в общеустановленном порядке.

В процессе осуществления своей деятельности торговые организации осуществляют продажу реализацию товаров. В соответствии с нормами главы 21 "Налог на добавленную стоимость", а именно статьи НК РФ, операции по реализации товаров на территории Российской Федерации являются объектом налогообложения по НДС.

Обратите внимание! Объектом налогообложения является реализация товаров именно на территории Российской Федерации. Если товары реализуются на территории иностранного государства, то реализация этих товаров не является объектом налогообложения.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам при приобретении этих товаров, к вычету не принимаются и учитываются в их стоимости данное правило установлено пунктом 2 статьи НК РФ.

Место реализации книжной продукции устанавливается в соответствии с правилами статьи НК РФ, согласно которой товар считается реализованным в Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: Итак, применительно к торговле книжной продукцией, объектом налогообложения является реализация книжной продукции на территории Российской Федерации.

Стоимостная характеристика объекта налогообложения представляет собой налоговую базу, которую налогоплательщики - торговые организации в общем случае определяют в соответствии с положениями пункта 1 статьи НК РФ: Фактически это означает, что для целей налогообложения принимается цена товаров, указанная сторонами сделки, и пока не доказано обратное, считается что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Таким образом, налоговая база по НДС в организациях книготорговли, представляет собой стоимость книжной продукции, по которой она реализуется покупателям за минусом НДС. Но не стоит забывать о том, что формирование бюджета любого государства осуществляется за счет налогов, уплачиваемых налогоплательщиками.

Естественно, что договорные цены оказывают значительное влияние на величину налогов, уплачиваемых с выручки. Исходя из этого, статьей 40 НК РФ предусмотрена возможность контроля над ценами, применяемыми сторонами сделок.

Однако работники налогового ведомства имеют право проверить правильность применения цен, лишь в следующих случаях: Кроме того, не удастся избежать суммы штрафных санкций. Очень важным моментом при исчислении налога на добавленную стоимость является момент возникновения налогооблагаемой базы, определяемый в соответствии с нормами статьи НК РФ.

Согласно "новой редакции" пункта 1 статьи НК РФ: Фактически это означает, что с 1 января года все налогоплательщики НДС в России используют только один метод: Напомним, что до указанной даты налогоплательщики НДС в качестве момента определения налоговой базы могли использовать: С 1 января года эта возможность исключена.

Порядок возмещения "входного" налога определен статьей НК РФ. Обратите внимание, данный перечень закрытый и расширению не подлежит. Заметим, что книготорговая организация может использовать пониженную ставку налога, на это указывает подпункт 3 пункта 2 статьи НК РФ. Хотелось бы затронуть такой момент.

Книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой может быть реализована в комплекте с другим товаром, например, учебник, реализуемый в комплекте с аудиокассетой.

Какую ставку применить в такой ситуации, ведь при реализации учебника применяется ставка 10 процентов, а при реализации аудиокассеты - 18 процентов. Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс налогообложение налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов производится при реализации книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера.

Применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении комплектов, состоящих из книжной продукции и магнитного носителя, Кодексом не предусмотрено.

Учитывая изложенное, при реализации комплекта, состоящего из книжной продукции и магнитного носителя, следует применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов" Осуществляя операции, признаваемые объектом налогообложения организация книготорговли - налогоплательщик НДС начисляет сумму налога, подлежащую уплате, а затем определяет окончательную сумму налога, которую следует уплатить в бюджет.

При расчете окончательной суммы налога, налогоплательщик должен руководствоваться правилами статьи НК РФ: Для отражения операций по налогу на добавленную стоимость в бухгалтерском учете организации используются счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС".

Все суммы, так называемого "входного" налога, предварительно отражаются по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", то есть по дебету счета 19 указываются суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, полученных от поставщиков, в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Заметим, что если в соответствии с прежними требованиями законодательства до 1 января года налогоплательщик НДС обязан был организовать раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по оплаченным ценностям и ресурсам, подлежащим оплате, то теперь такое требование становится необязательным.

Так как с 1 января года право на вычет сумм налога, предъявленного налогоплательщику НДС к оплате поставщиками товаров работ, услуг , имущественных прав, не связывается с фактом оплаты.

То есть в соответствии с новыми нормами пункта 1 статьи НК РФ: Как видим, новая норма статьи НК РФ не содержит требования об оплате. Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, списывают с кредита счета 19 "Налог на добавленную стоимость" в дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" при выполнении у налогоплательщика - покупателя всех требуемых условий.

Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров работ, услуг , имущественных прав сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.

Сумма налога, начисленная налогоплательщиком по объектам налогообложения, отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" в корреспонденции со счетами реализации, как правило, это счета 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы".

Помимо собственно реализации товаров работ, услуг , передачи имущественных прав НК РФ устанавливает дополнительные основания для возникновения налоговой базы по НДС, - в случае получения налогоплательщиком сумм, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг.

Получение этих сумм тесно связано с реализацией товаров работ, услуг , и имеет свои особенности исчисления и уплаты налога, которые регулируются статьей НК РФ: Заметим, что в обновленной редакции законодательства по НДС теперь нет даже упоминания об авансовых платежах.

Однако, если внимательно изучить "новую" редакцию главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ, то можно отметить, что удаление данного пункта из статьи НК РФ носит чисто технический характер. Если бы этот пункт не был бы исключен, это привело бы к удвоению налоговой базы по НДС.

Как мы уже отметили, в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ с 1 января года в целях налогообложения НДС моментом определения налоговой базы признается наиболее ранняя из дат: Что по своей сути означает дата - "день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав"?

Не что иное, как - то, что налогоплательщик НДС получил предоплату аванс. И если это произошло, то в соответствии с требованиями статьи НК РФ он обязан определить налоговую базу по НДС, а, следовательно, и начислить сумму налога.

Причем, как указывает пункт 1 статьи НК РФ, получив оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг налоговая база определяется налогоплательщиком исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Позже, осуществив отгрузку в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, налоговая база определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи НК РФ.

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставов подлежат вычету на основании пункта 8 статьи НК РФ, причем право на указанный вычет появляется с даты отгрузки соответствующих товаров пункт 6 статьи НК РФ.

Таким образом, если проанализировать отмену НДС с авансовых платежей и механизм исчисления сумм налога при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты ранее чем произведена отгрузка, то можно сказать, что в этом плане кардинальных изменений не произошло, за исключением, пожалуй, одного… После внесенных изменений в статью НК РФ, днем поступления оплаты, частичной оплаты может быть признан не только день поступления денежных средств, в связи с чем, у налогоплательщика могут возникать дополнительные риски.

Ведь в связи с отменой пунктов 2,4,6 прежней редакции статьи НК РФ, такой оплатой налоговые органы могут посчитать, например, выдачу покупателем собственного векселя, передачу налогоплательщиком полученного от покупателя - векселедателя собственного векселя по индоссаменту третьему лицу, досрочное подписание взаимозачета, передачу права требования и так далее.

А это значит, что если ранее под налогообложение НДС подводились только авансы, полученные денежными средствами, то с 1 января года под налогообложение могут попадать суммы предварительной оплаты, полученные в любой форме, в том числе ценными бумагами.

В случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки начисление суммы налога отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "НДС".

Здесь следует обратить внимание на следующее. Начисление НДС с суммы полученной оплаты, частичной оплаты можно отражать в учете двумя способами: Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Авансы полученные" Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" или Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" Ранее эти проводки использовались налогоплательщиками НДС для начисления сумм налога с полученных авансов, и налогоплательщики часто задавали вопросы по поводу того, какая из них является наиболее правильной?

Сразу скажем, что оба варианта имеют право на жизнь. Однако, как показывает практика, обычно организации пользуются первой проводкой. Сторонники же счета 76, основывают свое мнение на том, что, дебетуя 62 счет на сумму НДС с суммы оплаты, частичной оплаты, организация тем самым занижает сумму расчетов с покупателем.

Посудите сами, допустим, организация получила оплату под предстоящую отгрузку в размере рублей, начислила к уплате сумму налога - 18 рублей. В итоге, сальдо по счету 62 - рублей, хотя фактически сумма полученной оплаты составляет рублей.

То есть схема с использованием счета 76 более наглядна, и более адекватно отражает положение дел в организации. Но как мы уже сказали, организация может использовать любой из приведенных выше способов отражения НДС по полученной оплате, частичной оплате.

При этом выбранный метод отражения в учете желательно указать в учетной политике организации. Итак, на статью НК РФ налогоплательщику НДС следует обратить особое внимание, так как если у книготорговой организации-налогоплательщика НДС, в течение отчетного периода, помимо реализации товаров, являющейся безусловным объектом налогообложения по НДС, были осуществлены хозяйственные операции по получению денежных средств, связанных с оплатой книжной продукции по основаниям, перечисленным в статье НК РФ, то налоговая база по данному налогу должна быть увеличена на сумму полученных денежных средств.

Налоговая ставка, применяемая в данной ситуации, будет определяться в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ. После определения дебетового и кредитового оборотов по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Рассмотрим на конкретном примере, как определяется организацией оптовой торговли сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период.

ООО "Книготорг" занимается оптовой продажей книжной продукции, связанной с образованием и наукой. Организация является плательщиком НДС. В июне организация приобрела книг на сумму рублей, в том числе НДС - 60 рублей.

Задолженность перед поставщиком издательством погашена. За отчетный период организация реализовала покупателям книжной продукции на сумму 1 рублей, в том числе НДС - рублей. Себестоимость реализованных книг составляет рублей. В июне ООО "Книготорг" получило денежные средства от покупателя под предстоящую поставку книжной продукции на сумму рублей, в том числе НДС рублей.

Кроме того, в течение отчетного периода, ООО "Книготоргом" были приобретены услуги сторонних организаций на сумму 23 рублей в том числе НДС - Рабочим Планом счетов предусмотрено, что текущие расчеты с покупателями организация отражает на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Текущие расчеты с покупателями", суммы предоплаты отражаются на субсчете "Оплата в счет предстоящей отгрузки товара".

В бухгалтерском учете ООО "Книготорг" отражение данных операций будет произведено следующим образом: Корреспонденция счетов.

Мы знаем, куда вас сводить!

Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: Применение расчетного метода при исчислении НДС. Расчетный метод исчисления НДС применяется в таких случаях: При получении денежных средств, которые связаны с оплатой товаров работ, услуг , указанных в статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Шелест страниц. Как повышение налога скажется на качестве и стоимости книг

По какой ставке облагать продажу остатков семян сахарной свеклы приобретенных до При этом если покупатель перечислил аванс до повышения ставки НДС, а Вы отгрузите после, то в документах нужно указать новую ставку НДС. При этом сумму налога с аванса нужно будет пересчитать. Обоснование 1. Письмо МНС России от

Культура издательского бизнеса: есть ли она в России?

С 1 января г. N и пп. Таким образом, с января этого года на средства массовой информации и услуги, указанные в пп. Ситуацию с подпиской на г. Такой подход полностью соответствует общим нормам главы 21 НК РФ: Поскольку оплата подписки поступила в г. К сожалению, законодатель не уточнил, что делать налогоплательщику в иной ситуации, когда отгрузка продукции или оказание услуг произошли в г. По правилам ст. С другой стороны, НДС — косвенный налог, он увеличивает цену товаров и услуг ст. Следовательно, сумму налога налогоплательщик от покупателя не получит, и источника для уплаты НДС в г.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Лидеры издательского бизнеса России слишком долго откладывали решение своих проблем. На данный момент производителям и распространителям книжной продукции грозит, как минимум, существенное падение доходов. Пресс-центр Лидеры издательского бизнеса России слишком долго откладывали решение своих проблем. Не смотря на то, что издательский бизнес считается едва ли не самым прибыльным в мире, в России он оказался в патовой ситуации. Рост доходов формируется за счет количественного прироста выпускаемой продукции и увеличения цен на нее.

Данный перечень был сформирован в результате всестороннего рассмотрения вопроса о неприменении налога с продаж по социально значимым товарам работам, услугам в процессе подготовки главы 27 "Налог с продаж" НК РФ к принятию. При этом очевидно, что в перечень включены товары работы, услуги первой необходимости массового потребления, которые приобретаются населением в первую очередь.

Может ли недобросовестный контрагент оставить импортера без вычета? Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня. Как вернуть таможенный НДС при ввозе товаров и избежать во время камеральной проверки дополнительных вопросов от налоговиков, читайте в публикации. Особенности НДС при импорте Налог на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию платят все импортеры, включая компании и ИП на спецрежимах.

Владимира Путина просят снизить НДС на продажу прессы

Относится к группе налогов на потребление ; как правило, взимается путем включения сумм налога в продажные цены реализуемых благ на всех стадиях их произ-ва и распределения. Плательщики налога обеспечивают его сбор с покупателей потребителей продукции в виде процентной доли стоимости продаваемых товаров работ, услуг и перечисление в бюджет по истечении соотв. В отличие от др. Количественно эта часть стоимости продукции определяется как разница между стоимостью товара работы, услуги и величиной материальных затрат на его произ-во и сбыт включая амортизационные отчисления и накладные расходы. На практике налогообложение Д. Трудности счетного порядка в определении налоговой базы и невозможность использования нескольких налоговых ставок при применении первых двух способов сделали наиболее распространенным последний способ. К облагаемым оборотам могут также относиться сделки с недвижимостью и поставки для собств.

Европейский НДС — не только кнут, но и пряник

Одноклассники НДС с молоком: Это лишит потребителей недорогой продукции и снизит спрос на сырое молоко, предупреждают производители Фото: Это следует из повестки прошедшего в министерстве совещания по вопросу регулирования рынка молока и молочной продукции копия есть в распоряжении РБК.

Роспечать довольна сохранением льготной ставки НДС на печатную продукцию

Особенности налогообложения организаций оптовой торговли книжной продукцией Налог на добавленную стоимость Материал подготовлен группой консультантов-методологов ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Порядок исчисления, уплаты и учета данного налога определен главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ "Налог на добавленную стоимость". Для организаций, занимающихся оптовой торговлей книжной продукцией, порядок исчисления этого налога не содержит каких либо специальных положений, то есть, если организация торговли является плательщиком НДС, она исчисляет и уплачивает НДС в общеустановленном порядке. В процессе осуществления своей деятельности торговые организации осуществляют продажу реализацию товаров. В соответствии с нормами главы 21 "Налог на добавленную стоимость", а именно статьи НК РФ, операции по реализации товаров на территории Российской Федерации являются объектом налогообложения по НДС.

Равняется одному ликеро-водочному

Это приведет к печати на плохой бумаге, снижению заработка авторов и иллюстраторов, а также уменьшит разнообразие в магазинах В ближайшее время в России могут отменить льготную ставку НДС то есть налога на добавленную стоимость на учебники, детскую литературу и все остальные книги. Возможный рост налоговой нагрузки на книгоиздателей — прямое следствие поручения Федеральному собранию Владимира Путина, который приказал перераспределить государственные льготы в пользу беднейших слоев населения, следует из статьи. Нынешняя риторика идет вразрез с мировым трендом на поддержку книгоиздания как важного инструмента развития образования. Сколько себя помню в книжном деле, у нас всегда любили говорить о необходимости снижения или полного обнуления НДС на книги. Всегда приводили в пример развитые страны Запада, где книга является неотъемлемой частью социальной и культурной политики. Российский книжный союз постоянно включал вопрос снижения либо ликвидации налога на книги во все повестки. Последние лет десять казалось, что еще немного — и российское правительство пойдет навстречу книгоиздателям.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, НДС

О применении НДС для продукции средств массовой информации О применении НДС для продукции средств массовой информации консультант Департамента налоговой политики Минфина России Льготы по НДС для средств массовой информации и книгоиздания далее - СМИ были установлены начиная с 1 января года Федеральным законом от Вместе с тем при применении льготы по НДС для СМИ с 1 января по 31 декабря года, то есть в течение года, имелись некоторые особенности. Так, в соответствии с подпунктами 17 и 21 п. При этом согласно ст. В то же время согласно ст. В связи с этим письма Госналогслужбы России от Таким образом, при рассмотрении отдельных во-просов по обложению НДС продукции СМИ, а также по применению льгот по данной продукции в году следовало руководствоваться положениями Закона N и вышеуказанными письмами Госналогслужбы России в настоящее время - МНС России. Например, при рассмотрении вопроса о том, следовало ли облагать НДС денежные средства, полученные от сторонних организаций за размещение рекламы в информационном бюллетене, налогоплательщик должен был руководствоваться следующими положениями. Согласно п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем НДС отличается от налога с продаж
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Агафья

    Очень полезно и интересно.Спасибо.У меня вопрос : я совершала ночной переезд на автобусе Москва Чебоксары ,нас остановил ГАИ и меня допрашивали и пересмотрели вВСЕ вещи и личные всех чемоданов и при всех кого тоже сняли с автобуса,это были все мужчины.Противное чувство осталось.Я сомневаюсь что сотрудник ,который меня допрашивал,был прав.Ответьте пожалуйста.

  2. Агата

    Тарас мастер кликбейта))

  3. Гаврила

    Тарас,скажите могут ли из-за долгов в мфо и банках претендовать на квартиру,в которой прописаны малолетние дети?

  4. Дарья

    Ага скажешь всё пока,по ходу ёбнут под дых и исправят букву дома)))))

  5. Галя

    Казнокрады в очередной раз кинули население

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных